孙宏斌事件最强分析—-专访绿庭美国副总裁汪青女士

摘要: 孙宏斌事件引起了广泛讨论,许多新移民就海外资产如何安置等问题都产生了焦虑。为此,我们专门采访到绿庭美国副总裁汪青女士,从美国税务的专业角度全面分析此事。

09-11 20:35 首页 Vesta美富生活家

反击平庸的生活 让你永如夏花之绚烂

近日,居美软件工程师顾颖琼博士称已向美国联邦税务局和美国联邦调查局寄去检举信,“我已经向美国政府举报了孙宏斌,我认为他对美利坚合众国严重隐瞒了自己的收入。”这件事引起了广泛讨论,许多新移民就海外资产如何安置等问题都产生了焦虑。为此,我们专门采访到绿庭美国副总裁汪青女士,从美国税务的专业角度全面分析此事。



【事件起因回顾】

顾颖琼是美国易贝西雅图分公司的软件工程师,他曾发布过一篇名为《独家揭秘:贾跃亭正在美国做的两件事》的文章,涉嫌名誉侵权,顾颖琼收到了贾跃亭方面发出的律师函。网友调侃:“顾博士,你很快会收到‘一份来自孙宏斌先生的律师信’!”

“我就很好奇这个出来拯救别人的人是谁,从哪里来?我在网上搜索了一下,发现竟然查不到他的出生日月,因为他是美国公民,在美国这些信息都是可以通过公开渠道查到。”顾颖琼说,他在查询的过程中发现,孙宏斌在美国上报的收入仅有十几万美元,但媒体报道他是个亿万富翁,来往的都是像王健林、贾跃亭之类的大人物,“我认为他作为美国公民,严重隐瞒了自己的收入。”

顾颖琼称,如果美国国税局确定孙宏斌瞒报收入,他的检举信最高可为他带来2000万美金(约合人民币1.3亿元)的奖励。


【美国全球征税】

我们有幸采访到美国绿庭资本的副总裁,同时也是资深美国税务律师汪青女士。

汪青女士提到,美国税法极为复杂,素有“万税之国”的称号。首先,美国实行全球征税,美国公民或绿卡持有者均被纳入全球征税范围。但是,全球征税并不意味着交两遍税,如果在其他国家交了税,部分外国纳税可以抵扣美国的税,当年多出来的还可以抵下一年的税,十年内有效。

在美国税法的定义中,公司和个人是完全不同的纳税主体,全球征税只针对具体纳税人,这意味着,美国纳税人在海外的公司利润不一定需要向美国交其个人收入所得税。外国公司作为一个法律实体,产生的利润是公司的,通常只有当公司利润以红利的形式发放给股东时,这部分红利才需要股东缴纳收入所得税。

但需要注意的是,“海外控股公司”情况不同。海外控股公司为 Controlled Foreign Corporation,简称CFC,它的具体定义是,50%以上的有投票权股票或总资产直接或间接被至少一名美国股东所拥有的外国公司,且每一美国股东必须满足: 美国居民、公民或企业直接、间接拥有外国公司10% 以上有投票权股票。如果海外公司是CFC形式,那么美国税法(IRS Code)F分部规定美国可以对CFC的某些未分配利润(简称Subpart F income)征收股东的收入所得税。Subpart F income主要包括CFC在海外产生的passive income(被动收入),包括利息、分红、股票和债券的收益等。海外控股公司需要申报5471表格,此表是连同个人或公司的年度所得税一起申报。如果没有申报,依据联邦税法会罚款一表一年一万美金。


【孙宏斌的个人所得税怎么交】

目前,孙宏斌的具体信息还是未知数,如果按照媒体报道来讲,美国国籍的孙宏斌在全球的个人直接收入都应该缴纳美国税。他在中国境内取得的收入应该按照中国税法缴税。他所缴纳的海外当地国家的收入税,可以作为foreign tax credit,抵扣美国税务,再根据中美税务差额,做相应调整。

“基于媒体报道,孙宏斌的收入与实际情况不符”,汪女士表示:“其实需要考量的因素很多,比如孙宏斌所投资的海外公司是否为CFC、是否有Sub F Income、红利发放情况、孙宏斌的控股情况等等。”


【美国联邦税务局】

“不管怎么说,被IRS盯上都不是个好事情。”汪青女士感慨。

借着孙宏斌事件,我们再认识一下IRS。说到美国联邦税务局(Internal Revenue Service,简称IRS),隶属于美国财政部,是美国联邦政府负责税收的机关。IRS是比FBI、CIA更令人胆寒的名词,美国有一句话叫“惹谁也别惹国税局”。IRS的权力之大,超乎你的想象,它可以不经过法庭就能直接冻结你的银行财产。它还是美国最大的官僚机构,拥有11.5万名雇员,其中稽查人员4万人,他们无孔不入,宗旨就是“绝对不放过任何一个美国富人”。只要你是逃税的美国人,就算是追到天涯海角,也能找到你。


【如果孙宏斌被判偷税,会受到什么惩罚】

美国联邦税务局官网上明确指出:不申报海外收入、不申报金融账户的人会触犯税法,会面临严重后果,不只需要补缴额外的税金,还可能包括高额罚金、利息、罚款甚至坐牢。


【税务筹划】

税务筹划是否合法?谈到这个问题,汪青女士举了苹果公司的例子。

众所周知,苹果公司堪称避税天才,每一年,苹果公司都会通过许多合法手段来减少来自世界各地的税单,避税数额达数十亿美元之巨。首先,苹果在爱尔兰设立了销售公司,接收除美国以外所有地区的销售收入,享受着爱尔兰只有12.5%的低税率。然后,苹果在爱尔兰又设立了一家苹果国际运营公司,其总部则设立在著名的避税天堂——加勒比群岛。由于爱尔兰运营公司是外国公司,它把收入汇到总部不需要向爱尔兰缴税,几乎是零成本。这还不算,苹果公司还在荷兰设立了苹果欧洲运营公司,这家公司与之前两家被认定为欧盟公司。爱尔兰和荷兰都规定,欧盟成员共之间的交易面缴所得税。在整个收入转移的过程中,苹果只需缴纳荷兰低廉的交易税和爱尔兰低廉的所得税。

其实,这种“爱尔兰三明治”的做法在美国大公司中并不少见,有媒体报道过,谷歌、雅虎、戴尔等公司均通过这种方法合理避税。不知道中国的大企业是否能从中得到借鉴呢?


【给新移民的建议】

很多人对美国税务有“苛税猛于虎”的印象。实则不然,只要在移民美国之前,做好合理的税务规划,很多不必要的税务支出可以避免。汪青女士提示新移民在还没拿到美国身份之前就应该未雨筹募,尽早做好美国的税务规划,以达到合法节税的效果。汪青女士对新移民有一些建议:

  1. 美国之外财产收入较少的一方申请绿卡

    在Family plan允许的情况下,如果一家之中只有一人申请绿卡,那么应让在美国之外的财产收入较少的一方进行申请。比如,申请绿卡前,夫妻双方可以将资产进行合理分配,将美国的资产转到太太名下,美国之外的财产则放到丈夫名下,然后以太太名义申请绿卡。这样一来,美国之外的资产既不需要向美国政府交税,也无需向美国申报,在保护自身财产的同时,也保障了自己的财务隐私。

  2. 移民之前合理处置资产

    成为美国移民之前,合理的处置你的房产、股票等各类财产至关重要,因为一旦你成为美国税务居民只后再处置这些资产,就将面临着至少15%的资本利得税。因此,移民之前对持有的资产必须进行合理的处置,对于已经盈利但未来已无盈利空间的资产可移民钱直接售出,对于已经盈利且前景继续看好的资产,可移民前先售出,移民后再回购。对于移民前处于亏损状态的资产建议保留,因为移民后,处于亏损的资产不仅不需要上交资本利得税,亏损部分还可以按照一定比例抵扣未来的资本利得税。

  3. 尽量减少美国之外的金融账户

    移民美国后,每年都要申报自己的海外金融账户,较为麻烦,为了减少这些不必要的麻烦,移民前可将不必要的金融账户关闭。

  4. 资产较大,移民可设立海外信托

    美国高额的遗产税、赠与税是很多富豪们十分厌烦的,移民前设立海外家族信托,不仅可以安全隔离资产,也可以避开高额的遗产税、赠与税,保证资产的顺利传承。 事先做好移民美国的税务规划,不仅可为您规避诸多不必要的税费,还能让您免于很多不必要的麻烦。在这一部分,绿庭美国拥有专业的投资理财团队,可以为您的资产配置保驾护航。


汪青

绿庭资本公司副总裁/资深律师

汪女士是美国绿庭资本,绿庭投资转战美国市场团队的重要一员,她参与组建绿庭投资与华盛顿老牌开发商合作成立的西庭资本W-G Capital,并担任西庭资本五名决策层成员中的一员。汪女士负责管理美国绿庭资本国际交易结构设计、税务策划、投资决策及投后管理事务。同时,汪女士负责公司投资人关系维护,为中国投资人提供海外地产投资策略和税务顾问服务。

汪青女士在税务方面有近二十年的经验。汪女士曾作为高级税务律师就职于Deloitte&Touche, Thelen Reid & Priest LLP, IBM, Lockheed Martin Corporation以及Computer Sciences Corporation (CSC)。

汪女士从纽约大学法学院获得税务法学硕士学位,同时也是纽约州律师协会的会员、纽约州注册会计师。






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